2022年年度报告的补充更正公告浙江步森服饰股份

　　营业的本钱构造等要素（1）连接打扮成立，下滑的同时其毛利率秤谌仍有所晋升的来由证实该营业毛利率秤谌较高以及正在收入大幅，比公司比拟是否存正在较大分别与行业发达趋向及同业业可，是如，及合理性证实来由。

　　限公司之重要宗旨是策划公司的线上电商公司于本呈报期设立北京步森讯息技巧有，售营业即新零；重要宗旨是策划公司的职业装营业设立杭州步森职尚衣饰有限公司之；属的各直营店肆稀少创造为拥有独立法人资历的有限义务公司设立其余16家公司系将子公司杭州创展步森衣饰有限公司下，贸易所得、更有用的实行精致化治理重要宗旨是为了扩充策划范畴、减少，税收优惠战略并可享用合联。

　　认实践的审计轨范、抽取样本比例（3）请年审司帐师证实对收入确，出形式、收回形式及驾驭流程涉及函证轨范的证实函证发，金额不符的情形是否存正在回函，明公司收入确认确实实性、切实性是否获取宽裕、得当的审计证据证；事项所推行的实在核查轨范同时证实对贸易收入扣除，根据揭晓专项成见是否已获取宽裕。

　　本色性审计轨范（4）推行收入，采纳重要客户样本从发卖收入明细中，发票、与甲方的发卖明细查对发卖合同、出库单、，行票据等合联扶帮性文献搜检今年度发卖回款的银，否适当收入确认战略评议合联收入确认是；营业合同抽取要紧，款及结算等合节条件搜检合同中发货、付，适当企业司帐规则的请求评议收入确认战略是否，平昔实践并获得。

　　核查经，的核查轨范和获取的证据咱们对上述交往事项实践，份存货所实践的审计职业以及遵循咱们对步森股，司司帐战略及企业司帐规则的合联划定咱们以为公司存货减价计划计提适当公。

　　4月20日2020年，股份告终息争朱丹丹与天马，解答应书》并缔结《和，向朱丹丹支出2商定天马股份,该项瓜葛的整个实践款子019.00万元动作，再向其他联合告贷人举行追偿同时朱丹丹确认答应缔结后不。马股份追偿的恐怕但公司仍存正在被天。

　　）于2023年4月29日正在巨潮资讯网（）上披露了《2022年年度呈报》浙江步森衣饰股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“步森股份”。

　　合行业特点（3）结，行明白性复核轨范对收入和本钱执，客户的发卖及毛利率震动情形通过明白重要项目以及重要，利率蜕变的合理性占定发卖收入和毛。

　　息披露的实质确实、切实、完善本公司及董事会全部成员确保信，导性陈述或宏大脱漏没有伪善纪录、误。

　　举行核查并揭晓清楚成见请年审司帐师就上述题目，金额切实性等所实践的审计轨范并证实针对估计欠债转回时候、。

　　事项导致本呈报期内贸易收入裁减1（4）公司2022年度因客户退货,61万元566.，本裁减3贸易成,05万元034.。发卖收入基数相对较幼因为公司本呈报期的，发卖毛利减少明明该等退货事项导致，利率秤谌数据晋升明显使公司2022年度毛。

　　金治理及对表投资方面的内控轨造（1）分析、测试公司合于钱币资，计和实践是否有用确定内控轨造的设。

　　业比赛境遇等要素归纳影响鉴于宏观经济境遇及打扮行，力和策划秤谌的合节阶段公司仍处于巩固策划能，存正在不确定性结余才华尚，者提神投资危害敬请雄壮投资。

　　呈报期内（3），呈报期贸易收入裁减1因客户退货事项导致本,61万元566.，本裁减3贸易成,05万元034.，等退货事项影响展现较大幅上升加盟发卖形式下的毛利率因受该。

　　、加盟商步森品牌打扮的策划权加盟发卖指公司授予区域经销商，清楚商定两边权益和任务两边通过签署经销合同，售步森品牌打扮加盟店只可销，铺安排、现象发动等供应有用的诱导和扶帮公司仅对加盟商的门店选址、终端订货、店，和治理用度不负担运营。的本质发卖金额确认贸易收入公司以向区域经销商、加盟商。

　　付商场拓展、幼微商户纠合支出任职维持营业2、第五名供应商策划的实在营业是纠合支。合支出商场拓展、幼微商户纠合支出任职维持公司从第五名供应商采购任职的实在实质是聚。支出商场拓展营业多年采购来由是该企业从事，商场拓展及维持体味其团队拥有丰盛的，公司迅速积聚根柢用户群从其处采购任职能够帮帮，中帮帮公司较疾设立行业位置并正在公司讯息任职营业的发展。

　　浙0102民初3045号《民事告状状》、《法院传票》及立案资料等文献公司于2018年收到杭州市上城区百姓法院邮寄投递的编号为（2018），创业投资有限公司、霍尔果斯食笑淘创业投资有限公司、徐茂栋、日照银杏树股权投资基金（有限协同）、傅淼之民间假贷瓜葛案杭州市上城区百姓法院曾经受理朱丹丹诉北京星河寰宇集团有限公司、天马股份、步森股份、星河互联集团有限公司、喀什星河。、至偿付之日止的息金及状师费等款子原告朱丹丹要求联合被告补偿告贷本金。2018）浙0102民初3045号之一民事裁定书2018年12月25日杭州市上城区百姓法院出具（，朱丹丹的告状裁定驳回原告。

　　2023年2月修订）》之“4.2贸易收入扣除合联事项”的请求（1）逐项比照本所《上市公司自律羁系指南第1号——营业处理（，主贸易务无合或不具备贸易本色的收入证实呈报期是否存正在其他应扣除的与，事项是否完善贸易收入扣除，而规避股票被推行退市危害警示的境况是否存正在扣除后贸易收入低于1亿元。

　　宁波市中级百姓法院下发的《民事裁定书》公司于2022年5月31日收到浙江省，5月31日向法院提出了撤诉申请原告胡强、陈怡伶于2022年，强、陈怡伶撤回告状法院裁定允诺原告胡。方撤诉因为对，案计提的估计欠债389.56万元故公司于2022年度全额转回因该，389.56万元减少公司当期损益。

　　核查经，五大客户、供应商中公司2022年前，上海易势”）”系公司原本质驾驭人王春江先生驾驭的企业第五大供应商“上海易势讯息科技有限公司（以下简称“，章程》第6.3.3条的合联划定遵循《深圳证券交往所股票上市，公司合系法人上海易势系。以表除此，以上股东、本质驾驭人等不存正在合系合连或恐怕形成益处倾斜的其他合连上述其他各客户、供应商与公司、公司董事、监事、高级治理职员、5%。采购额占年度采购总额比例为3.13%公司2022年度从合系方上海易势的。

　　述子公司的实在宗旨请你公司证实设立上，入金额累计投，况、目前策划情形设立后营业发展情，合系方存正在营业、资金往复上述子公司是否与你公司。

　　点和其他审计轨范实在情形举行证实请年审司帐师对公司存货所实践的盘，性举行核查并揭晓清楚成见并就存货减价计划计提合理。

　　于前30大客户举行函证函证情形：对包罗但不限，出函证金额8贸易收入发,21万元526.，生额的62%占贸易收入发；函金额5个中回,16万元261.，例的62%占发函比，588.43万元回函不符金额合计，例的7%占发函比，为发货正在途来由回函不符重要。

　　粤0391民初3161号《民事告状状》、《法院传票》及立案资料等文献公司于2019年8月20日收到前海法院邮寄投递的编号为（2019），业投资有限公司、上海睿鸷资产治理协同企业（有限协同）、步森股份、北京星河寰宇集团有限公司、星河互联集团有限公司之民间假贷瓜葛案前海法院曾经受理深圳前海汇能金融控股集团有限公司诉天马轴承集团股份有限公司（以下简称“天马股份”）、徐茂栋、傅淼、喀什星河创。天马股份了偿2原告要求判令,、过期息金及合联用度500.00万告贷，人步森股份负担连带义务并请求其见解的告贷担保。

　　前期存货清点情形（2）证实你公司，值的切实性存货账面价，度存货减价计划计提是否宽裕、留心并比照合联要素蜕化情形证实以前年。

　　计划的计提要领和估计流程以及可比公司存货减价计划计提情形等（1）连接现在商场需求、存货可变现净值的测算情形、存货减价，大额存货减价计划的来由和合理性证实你公司正在本呈报期内新增计提，提情形存正在较大分别的来由与以前年度存货减价计划计。

　　项的投资决定产生于2019年公司作出对表投资珈卓投资事，司当时的揭晓现状及财政情形来由系时任治理团队遵循公，才华出资该投资联合占定公司有，多种形式减少公司营业转型恐怕性并欲望通过包罗该项投资正在内的。多种要素影响后续因受上述，合联出资已终了。的资金情形和欠债率情形公司遵循呈报期内及目前，投资合联安顿暂无加大对表。

　　合节审计事项的审计应对中称年审司帐师对“收入确认”，质性审计轨范推行收入实，细入选取样本从发卖收入明，发票、与甲方的发卖明细查对发卖合同、出库单、，行票据等合联扶帮性文献搜检今年度发卖回款的银，否适当收入确认战略评议合联收入确认是；营业合同抽取要紧，款及结算等合节条件搜检合同中发货、付，适当企业司帐规则的请求评议收入确认战略是否，平昔实践并获得。

　　称、地点与被审计单元相合记载查对（1）将客户公然讯息上查问到的名，况分析实在来由关于不符的情；

　　案合计上述两，计欠债金额613.89万元公司于2022年度共转回预，回的根据均宽裕、合理前期估计欠债及当期转，不存正在分别与以前年度。

　　货的情形、变成来由（3）证实客户退，动的实在影响对存货余额变，调治各年度收入的境况是否存正在运用退货战略。

　　4月27日2022年，定书》（（2022）粤民申1135号）公司收到广东省高级百姓法院再审《民事裁，股集团有限公司的再审申请驳回深圳前海汇能金融控。

　　售与收款合联的内部驾驭轨造（1）分析被审计单元与销，驾驭实践穿行测试对与存货合联的，实践的有用性评议存货内控。

　　化解诉讼危害3、为提防，队一块主动应对诉讼公司将不停与状师团，上市公司合法权力尽最大恐怕维持，能遭遇的失掉低落公司可。

　　经核查2、，的核查轨范和获取的证据咱们对上述交往事项实践，重要客户所实践的审计职业以及遵循咱们对步森股份，发卖收入确实性存正在宏大特殊咱们未发觉公司的重要客户。

　　收账款的可收回性（7）评估期末应，的客户搜检期后回款情形对应收账款余额前20名，情形和还款才华评估客户的策划。

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　　、银行账户被冻结等危害情形公司针对策划情形接续恶化，方法改革接续策划才华已主动主动采纳以下：

　　至2022年年报披露日已过诉讼时效鉴于该案件后续未产生新的情形且截，计欠债计224.33万元公司于本呈报期转回上诉预。

　　通告书、传票、民事裁定书等诉讼原料(1)获取与案件合联的合同、应诉，件的实在情形周密分析该案。

　　目前截至，累计加入的资金额为0公司设立上述子公司；公司尚未本质发展营业表除杭州步森职尚衣饰有限，展营业、策划情形平常其他子公司均已平常开。

　　团购发卖、海表发卖、线上发卖五个板块构成公司打扮营业重要由直营发卖、加盟发卖、。告期内本报，入及贸易本钱组成情形如下公司打扮营业实在的贸易收：

　　对浙江步森衣饰股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第207号）（以下简称“《问询函》”）浙江步森衣饰股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“步森股份”）于2023年5月26日收到深圳证券交往所《合于，呈报合联事项作出版面证实请求公司对2022年年度。

　　前五大供应商的实在情形（1）证实前五大客户、，作刻日、是否呈报期新增客户/供应商包罗名称、创造时候、策划局限、合，售的实在实质向其采购/销，2021年比拟的蜕变情形明白重要客户、供应商与，生宏大蜕化证实是否发，是如，化的来由请证实变。

　　收入确认时点及根据、期末应收账款金额及期后回款情形（2）证实对前五大客户的发卖合同或订单的缔结时候、，的订价根据及平正性明白证实发卖交往。

　　及发卖职员举行疏导(6)与公司治理层，手订单明细获取期末正在，期发卖价钱确实定举行明白对存货减价计划计提中合于。

　　为步森股份正在湖北地域的一级经销商胡强、陈怡伶自2018年4月早先，773.2万元（金额尚未扣减商务营业订单利润）自2018年至2020年12月拖欠货款累计金额，绝还款因其拒，市百姓法院提告状讼公司向浙江省诸暨。

　　求实质是发展第三方支出银行卡收单营业公司讯息任职营业的主意商场和重要服，机、收款码等支出终端为幼微商户供应POS，家杀青收款帮帮幼微商，机具的售后任职并供应POS；展营业区域为目前重要开，陕西xg111山西、广东、福修、江苏等地北京、河北、河南、山东、湖北、。及公司贸易收入的蜕变情形如下公司迩来两年讯息任职营业收入：

　　案系列要素的影响公司连接朱丹丹，计欠债最佳猜度数确定为224.33万元（即2将该系列事项于2019年12月31日确认的预,的九分之一）019万元。产生新的情形该案件后续未，12月31日于2021年，估计欠债余额稳定公司依旧上年计提。

　　零售营业的发展情形（2）证实你公司新，售形状实在销，式、对呈报期收入的实在影响合联团结任职商名称、团结方，定营业形式的营业所发作的收入”是否属于“未变成或难以变成稳。

　　的是为了寻找科技型的精良标的公司对表投资珈卓投资的本质目，强产融连接进一步加，战术组织优化公司，以完毕公司的转型发达通过参股科技型企业。企业的商定负担各自比例的出资其投资作价的根据是遵照协同，溢价无。于投资科技改进的项目本质缴纳的投资款亦用，发达寻求恐怕性以期为公司转型。

　　市公司举行比照明白经与同业业可比上，率处于行业中游秤谌公司打扮营业毛利，比公司比拟不存正在较大分别与行业发达趋向及同业业可。

　　】年报显示【题目4，金额占年度发卖总额的29.77%你公司呈报期对前五大客户合计发卖，户发卖金额1个中第一大客,比10.82%497万元、占；占年度采购总额的23.13%向前五大供应商合计采购金额，4.38万元、占比7.28%个中第一大供应商采购金额90，高6.52个百分点采购齐集度较上年提。

　　要发卖客户治理战略（2）分析公司对主，账轨造包罗对，账龄长的发卖客户举行函证对产生额大、余额大以及，行走访轨范须要时执。

　　营、加盟发卖收入增减蜕变情形（1）连接发卖形式分别以及直，秤谌分别较大的来由及合理性实在明白两种形式下毛利率。

　　9月23日2021年，百姓法院另案告状公司胡强、陈怡伶向诸暨市，瓜葛为由以合同，签署的《特许区域经销合同》和《合于湖北区域商场让渡的答应》要求判令被告浙江步森衣饰股份有限公司不停实践原、被告两边；两原告因违约形成原告的经济失掉合计7判令被告浙江步森衣饰股份有限公司补偿,915,6元20；时同，森股份770万元的物业原告向法院申请保全步。前目，银行存款770万元法院冻结了步森股份。

　　核查经，市公司自律羁系指南第1号——营业处理（2023年2月修订）的合联划定咱们未发觉公司贸易收入扣除合联事项违反企业司帐规则和深圳证券交往所上。

　　户应收账款的可收回性（7）评估期末重要客，后回款情形包罗搜检期，情形和还款才华评估客户的策划。

　　否适当总额法确认的合联请求（3）搜检公司贸易收入是，货单、客户签收记载、付款记载等搜检公司贸易收入的发卖合同、发。

　　部审计部构成职业组公司由财政部、内，的诱导、监视下正在年度审计教授，日早先年度存货清点职业于2022年12月16，2月31日终止于2022年1，15天共历时。存货举行留意、负责清点通过对各存放点的整个，果为盘亏35确认清点结,.26元037。账面数据举行查对源委对清点结果和，金额35调节盘亏,.26元037，账面代价切实调节后的存货。

　　核实另经，合系交往审议和披露轨范、对价平正公司与上海易势的交往已实践相应的，合联的合系交往”以及“第十节财政呈报/十二、合系方及合系交往”中举行完善披露并正在2022年年度呈报之“第六节要紧事项之十四、宏大合系交往/1、与通常策划。收入与本钱/（8）重要发卖客户和重要供应商情形”之“公司重要供应商情形”中但公司正在2022年年度呈报“第三节治理层接头与明白/四、主贸易务明白/2、，职员失误因为职业，采购额占年度采购总额比例差错列示为0.00%将公司2022年度前五名供应商采购额中合系方。度呈报合联实质调动公司将对2022年，购额占年度采购总额比例调动后的数据为3.13%公司2022年度前五名供应商采购额中合系方采。成的未便致以诚挚歉意公司对由此给投资者造。

　　客户为公司永远团结的经销客户公司2022年度第一、第二大，排名平分别列第三、第四位正在公司2021年度客户，额均与上年基础划一2022年总体发卖，宏大蜕变未产生；客户也均为公司永远团结的经销客户2022年度第三、第四、第五大，额震动不大各年发卖，宏大蜕变亦未产生。户为当年批量发卖库存老货的客户公司2021年第一、第二大客，产生此类营业2022年未；为公司曾经剥离的发卖子公司公司2021年第五大客户，无本质营业团结2022年度已。

　　采购齐集度较2021年有所进步公司2022年度前五大供应商，内较上年同期下滑58.24%重要系公司打扮营业收入呈报期，较上年大幅低落总体采购量亦；较上年同比减少4.68%而同期公司讯息任职营业，跃升为前五大供应商个中两家合联供应商，此因，从数据上看较2021年比拟有所进步公司本呈报期内的供应商采购齐集度，动情形划一与营业变，合理性拥有。

　　存货账面代价并厉峻遵照司帐战略计提存货减价计划公司以前年度均留意举行存货清点职业、比对确认。存货举行全盘清查后公司于各年度期末对，孰低提取或调节存货减价计划按存货的本钱与可变现净值。表此，计规则遵循会，与可变现净值孰低提取或调节存货减价计划应按存货的本钱，当年岁晚减价计划与岁首减价计划的差额于是减价计划确当年计提或转回金额为，价计划计提宽裕、留心公司以前年度存货跌。

　　来由重要是公司老货的存货余额较上年期末减少公司本呈报期内新增计提大额存货减价计划的，提金额减少所致导致减价计划计，行业境遇及客户情形蜕化发作较大额的客户退货老货余额减少重要因为本呈报期因受宏观境遇、，局部退货全额计提减价公司遵照司帐战略对该，况如下实在情：

　　8月25日2021年，述判定不服提起上诉胡强、陈怡伶因对上，投递的（2021）浙06民终3644号《民事判定书》公司于2021年11月16日收到绍兴市中级百姓法院，的上诉要求不行创造判令“胡强、陈怡伶，驳回应予；真相基础显现一审讯决认定，律精确实用法，支柱应予。上诉驳回，原判支柱。受理费14二审案件,2元45，陈怡伶职掌由胡强、。终审讯决本判定为。”

　　前的正在手订单明细（5）查阅公司目，计的本钱用度连接公司预，利率是否存正在宏大特殊情形与治理层举行接头目前毛，否合理蜕变是。

　　所述综上，际发扬情形及最终的案件结果合理估计诉讼失掉公司正在前期计提估计欠债时均已遵循案件的实。

　　以第三方平台合动作主公司新零售营业重要，天猫”和“京东”团结的平台为“，第三方平台开店团结形式为正在，佣金的发卖形式平台抽取任职。期内呈报，发卖范畴为了减少，门举行了职员调节公司电商新零售部，营、打算和客服团队雇用了专业电商运，户的多样化需求为知足线上用，下同款商品表除平常线上线，打造了专业供应链主动为线上量身；表另，理和运转通常工动作越发数据化管，聚水潭”伸开团结与体例开拓商“，和基础的通常商品管清楚决了ERP、发货，多发卖形式的恐怕也便于后期完毕更。

　　】年报显示【题目7，项要紧容许事项你公司存正在一，全实践的对表投资合同是一项签署的尚未完。年10月2019，息技巧股份有限公司签署《珈卓安妮（海南）股权投资基金协同企业（有限协同）协同答应》你公司与三亚佳隽股权投资基金治理有限公司、北京很懂你科技有限公司、浙江微动天地信，限协同人认缴出资2商定你公司动作有,0万元80，5.523%认缴出资比例，年12月31日截至2021，让渡款600万元你公司已支出股权，余2剩,让渡款尚未支出200万元股权。期末呈报，投资协同企业（有限协同）的投资（以下简称“珈卓投资”你公司正在“其他权力器材投资”科目列报对珈卓（海南），名）已更。及其他合系资金往复情形汇总表》显示与年报同日披露的《非策划性资金占用，管驾驭的企业”珈卓投资为“高。

　　与贸易收入是否配比（2）搜检贸易本钱，否依旧划一估计要领是，主贸易务本钱对本期产生的，样本采纳，持性文献搜检其支，料采购合同及发票包罗发卖合同、材，始凭证是否相符以及账务治理是否精确确定原始凭证是否完好、记账凭证与原。

　　3日10点07分2023年7月，10475.29点纺织打扮行业指数报，.32%跌幅达0，.75亿元成交额21，.42%换手率0，股39家上跌个，股57家下跌个。

　　表可见由上，平较同业业上市公司偏高且较旧年大幅增进公司2022年度加盟发卖形式下毛利率水，导致本呈报期内贸易收入裁减1其重要来由系前述客户退货事项,贸易本钱大幅裁减3566.61万元、,05万元034.，售收入较2021年大幅降落且因为公司2022年度销，数变幼收入基，退货事项影响较旧年展现较大幅度上升故加盟发卖形式下的毛利率因受该等，合理性拥有。

　　（2021）浙0681民初4306号《民事判定书》公司于2021年7月23日收到诸暨市百姓法院投递的，江步森衣饰股份有限公司货款1判令：“一、被告应支出原告浙,220,月1日起至款付清之日止按月利率6％436.98元及该款自2021年1。的息金估计，之日起十日内付清款限本判定生效；江步森衣饰股份有限公司状师费50二、被告胡强、陈怡伶应支出原告浙,0元00，之日起十日内付清款限本判定生效；股份有限公司的其余诉讼要求三、驳回原告浙江步森衣饰。时候实践给付金钱任务即使未按本判定指定的，诉讼法》第二百五十三条之划定应该依据《中华百姓共和国民事，行时候的债务息金加倍支出稽迟履。理费61案件受,更正后的诉请调节)402元(按原告,取30减半收,1元70，全费5物业保,0元00，35合计,1元70，股份有限公司职掌30由原告浙江步森衣饰,4元13，陈怡伶职掌5由被告胡强、,7元56。本判定如不服，五日内向本院递交上诉状可正在判定书投递之日起十，的人数提出副本并按对方当事人，兴市中级百姓法院上诉于浙江省绍。”

　　6日10点02分2023年7月，10535.36点纺织打扮行业指数报，.03%跌幅达0，.11亿元成交额11，.30%换手率0，股50家上涨个，股42家下跌个。

　　此因，汇能案合联估计欠债4公司于2021年转回,5万元14，估计流程及根据如下转回及余额蜕变的：

　　式毛利率为48.27%公司2022年度直营模，8.34%同比增进；为77.52%加盟形式毛利率，9.39%同比增进1。秤谌分别较大重要系由以下来由发作直营、加盟两种发卖形式下毛利率：

　　支出机构供应营业推论等讯息任职公司讯息任职营业重要系为持牌，方支出机构的表包任职商营业形式重要是做第三。门支出有限公司、广东信汇电子商务有限公司、中付支出科技有限公司等该项营业本呈报期内的重要客户为北京佳付通收集科技有限公司、付临，体情形如下合联客户具：

　　即已发展新零售营业公司自2018年起，的比例从0.63%晋升至0.97%迩来两年该类营业收入占公司贸易收入，式宁静营业模，营业形式的营业所发作的收入”不属于“未变成或难以变成宁静。

　　支出商场拓展、幼微商户纠合支出任职维持营业个中：1、第一名供应商策划的实在营业是纠合。”也称“协调支出”（注：“纠合支出，银机构或算帐机合是指依托银行、非，机合的支出通道与清结算才华借帮银行、非银机构或算帐，与任职集成才华运用自己的技巧，机构或算帐机合的支出任职将一个以上的银行、非银，到一块整合，算”任职以表的“支出任职”只从事除“支出、结算、清。金融任职劝导”、“会员账户任职”、“功课流程软件任职”、“运转维持任职”、“终端供应与维持”等任职实质通过为商户供应包罗但不限于“支出通道任职”、“齐集对账任职”、“技巧对接任职”、“舛误治理任职”、“，付结算任职时面对的本钱开支以此裁减商户接入、维持支，算体例运转效用的进步商户支出结，益的支出任职并收取增值收。）

　　上综，核查经，中获取的审计证据正在全数宏大方面存正在不划一之处咱们没有发觉公司的上述答复与咱们正在审计流程。间、金额切实性适当企业司帐规则的合联划定咱们以为步森股份估计欠债的余额、转回期。

　　年12月31日截止2021，佳猜度数确定为389.56万元因该项未决诉讼确认的估计欠债最。此因，估计欠债389.56万元公司于2021年计提合联，估计流程及根据如下计提及余额蜕变的：

　　务所出具法令成见书北京市京师状师事，出告贷子原因本色吵嘴法摄取民多存款的赃款“本案前海汇能金控公司向天马轴承股份公司，法摄取民多存款罪而被立案观察前海汇能金控公司已因涉嫌非，民法院实用合联划定广东省深圳市中级人，控公司告状并无不妥依法驳回前海汇能金。民事诉讼法》合联划定根据《中华百姓共和国，采纳二审终审造民事诉讼案件，)粤03民终21418号民事裁定书已生效广东省深圳市中级百姓法院作出(2020。且而，过再审轨范本案曾经，前海汇能金控公司的再审申请广东省高级百姓法院也已驳回，真相显现也即本案，律精确实用法。情形下正在此，司提请查察结构抗诉即使前海汇能金控公，获取扶帮也不恐怕。”

　　司订定清点安顿(2)协帮公，施监盘轨范对存货实，少少有减值迹象的存货情形体贴存货清点流程中发觉的，货抽查举行存，清点总结并举行。

　　调动实质以表除上述添加，呈报》的其他实质稳定公司《2022年年度，具体的财政情形及经贸易绩形成影响本次添加调动不会对公司2022年。调动后）》详见巨潮资讯网（）调动后的《2022年度呈报（。投资者带来的未便深表歉意公司董事会对由此给雄壮，投资者包容敬请雄壮。

　　营业流程治理2、不停优化，合键驾驭加紧营业，善的运营治理系统设立一套科学、完，专业技巧团队和治理团队并发奋造就出一支巨大的。时同，司激发及束缚机造设立健康长效的公，文明兴办加紧企业，焦点比赛力晋升公司，具体固结力巩固公司，营业板块高端人才进一步吸引更多各，地完毕家产发达战术胀舞公司壮健、有序。

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　　推行的审计轨范、获取的审计证据及得出的审计结论请年审司帐师证实就公司重要客户发卖收入确实性所。

　　司存货减价计划计提情形(5)查阅同业业上市公，提的实在要领、计提比例分析行业存货减价计划计，业上市公司的分别明白公司与同业。

　　下滑的情形下为了完毕降本增效主意（3）公司正在打扮主贸易务发卖收入，店、新设子公司享用当局优惠战略等形式正在呈报期内采纳决断方法合停紧张赔本门，售板块的本钱治理进一步加紧了各销，明显的成效且得到较为。

　　及根据为遵循合同及订单的商定公司前五大客户的收入确认时点，利且合联的经济益处很恐怕流入时确认收入正在商品发出时遵照以收取价款或得到收款权。价与其他客户同类客户依旧划一公司对前五大客户的发卖交往定，重要为遵循各自经销合同商定个中：经销商客户的订价根据，牌价为基数以打扮吊，予经销商必定的发卖扣头遵照差别的打扮品类给，即为每位经销商的产物订价打扮吊牌价*发卖扣头率；户的差别需求供应分别化任职海表客户的订价根据为遵循客，价钱政策同意差别。平正性、接续性告浙江步森服饰股份有限公司 关于、平昔性公司发卖交往订价拥有。

　　营发卖形式下（1）正在直，品本钱表公司除商，专卖店的开设、策划、治理须要直接担任线下阛阓店、，的全数用度及库存并负担门店运营。

　　打扮营业采购量低落公司因2022年度，务采购量上升讯息任职业；时同，订单需求向各供应商举行货色或原料采购公司打扮营业采购政策系遵循差别的客户。供应商情形较上年度有所蜕化故公司2022年度前五大。

　　函》后高度珍视公司收到《问询，中涉及的合联题目逐项举行负责核查与落实主动机合合联部分及年审司帐师对问询函。目前截至，合题目杀青了确认职业公司已对问询函中相，实质布告如下现将相合答复：

　　5日10点03分2023年7月，10556.21点纺织打扮行业指数报，.39%跌幅达0，.27亿元成交额11，.33%换手率0，股24家上涨个，股72家下跌个。

　　投资的本质驾驭人（2）证实珈卓，合系合连的实在情形与你公司高管存正在，非策划性占用你公司资金的境况上述投资款子是否存正在合系方。

　　辞职等来由已于2022岁首终了运营北京信汇付云收集科技有限公司因职员，年度未完毕任何收入该子公司2022，策划压力将该子公司予以刊出故公司为低落运营本钱、减轻。年完毕的贸易收入1该子公司于2021,62万元021.，科技有限公司供应署理推论任职的收入重要系为公司控股子公司杭州步信云，终正在集团层面团结抵消为0该局部署理推论任职收入最。公司刊出截至该子，配利润为赔本349其自创造以还未分,.10元842，估计欠债转回金额为613.89万元过往披露功绩线年你公司贸易表收入-，期为4上年同,63万元270.，非时常性损益整个计入当期。讼案件情形及发扬等请你公司连接实在诉，计欠债转回的根据证实2022年预，根据是否存正在分别与以前年度转回，诉讼案件大额转回估计欠债的情形同时连接你公司连接4年对合联，时是否合理估计诉讼失掉证实前期计提估计欠债。

　　发卖客户治理战略（2）分析公司对，账轨造包罗对，账龄长的发卖客户举行函证对产生额大、余额大以及，销商举行访讲对前10大经。

　　量题目发作的退货以及其他来由发作的退货公司客户退货情形重要可分为因售后或质。来由发作的客户幼批量退换货以表公司今年度除因售后任职题目等，理往年迈货发作的大额客户退货产生两笔因2021年度批量处，体发卖情形如下合联客户及具：

　　司的发卖内控（1）连接公，式是否具备宁静性分析公司的营业模，的加入与产出是否具备完善，商有宏大的根据等是否对客户与供应。

　　货的实在来由是上述两家客户退，有限公司正在2021年与公司杀青合联治理老货的交往后西安同声天空文明传媒有限公司、西安红西柚文明传媒，行业发达下行及商场需求萎缩等的形势蜕化未能猜思到国内2022年宏观境遇蜕化、，情形不足预期导致其发卖，司支出交往尾款无法实时向公。22岁暮截至20，别支出公司1两家客户正在分,20.04万元货色款后200.08万元、7，糟粕货款无力了债。轨范、频频与对方疏导谈判后公司策划团队正在多次实践催收，法了债糟粕款子估计对方确实无。、确保上市公司资产安宁故公司为了维持自己益处，法典》等的合联划定最终定夺遵循《民，返还货色请求对方，笔大额退货境况故变成上述两。实在影响情形如下合联大额退货的：

　　核查经，及其合系方无资金往复、营业往复公司上述子公司与公司控股股东，资金占用情形不存正在合系方。

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　　售合联的内部驾驭轨造（1）分析公司与销，计的合理性评议其设，实践穿行测试对合联驾驭，内控轨造实践的有用性评议发卖与收款合联。

　　理层均会参考包罗公司终年法令照管及应诉状师的专业成见2019年、2020年、2021年、2022年公司管，接头合联司帐治理并与年审审计师，债时证据宽裕计提估计负，的证据合理估计了诉讼失掉根据当时的真相和所掌管，真相无紧张不符所作的猜度与，舛误调动举行治理的境况不存正在应该遵照宏大司帐。

　　核查经，2022年3月该公司创造于，正在合系合连与公司不存。及须要性是该公司创始团队拥有多年的行业从业体味公司从该创造仅一年的企业举行较大额度采购的来由，前五的公司任职领先5年其焦点团队均曾熟行业内，客户资源具有大批，迅速拓展商场拥有明显帮帮与该任职供应商团结对公司，

　　2号—年度呈报的实质与体例（2021年修订）》第二十五条的请求【题目11】请遵循《公然拓行证券的公司讯息披露实质与体例规则第，及产物的贸易本钱的重要组成项目添加披露2022年度全数行业，和动力等正在本钱总额中的占比情形如原资料、人为工资、折旧、能源。

　　讼案件大额转回估计欠债公司连接四年对合联诉，涉案金额宏大重要是因为，化息金率较高且合联案件年，审、二审、再审等执法轨范鉴于诉讼案件通俗需源委一，间漫长审讯时，需遵照司帐规则的请求对涉案息金计提估计欠债正在最终判定结果出具之前的各司帐时候公司均，需负担被告的诉讼要求失掉时于是当最终判定结果为公司不，息金正在内的估计欠债金额宏大公司于当年转回的包罗本金及，性损益发作宏大影响从而对当年的非时常。

　　客户函证应收账款、预收账款期末余额（5）向今年度包罗但不限于前30大，本举行代替测试对未回函的样。

　　事长、董事、战术委员会委员杜欣先生珈卓投资的本质驾驭人工公司原副董，1日从公司辞职不再承担任何职务杜欣先生已于2022年4月2。造人、董事、监事、高级治理职员不存正在合系合连珈卓投资的本质驾驭人杜欣先生与公司现任本质控。

　　后核查经事，职员失误因为职业，合系方采购额占年度采购总额的比例列示差错将公司2022年度前五名供应商采购额中。入与本钱/（8）重要发卖客户和重要供应商情形”之“公司重要供应商情形”举行添加调动公司现对《2022年年度呈报》“第三节治理层接头与明白/四、主贸易务明白/2、收，年度财政情形及策划成效发作影响本次添加调动不会对公司2022。正情形如下实在添加更：

　　本色性审计轨范（4）推行收入，前30大客户动作样本从发卖收入明细入选取，发票、与甲方的发卖明细查对发卖合同、出库单、，行票据等合联扶帮性文献搜检今年度发卖回款的银，否适当收入确认战略评议合联收入确认是；营业合同抽取要紧，款及结算等合节条件搜检合同中发货、付，适当企业司帐规则的请求评议收入确认战略是否，平昔实践并获得。

　　为低落原资料、商品本钱（1）公司正在呈报期内，中的采购政策采用了相对集，供应链系统具体安宁的条件下即正在确保有充实备选供应商和，上风的供应商举行相对齐集采购尽量向拥有质料、本钱、交付，较往年大幅低落的情形下以确保公司正在总体采购量，对较低的采购本钱仍旧可能获取相。

　　】年报显示【题目2，造业完毕收入1.04亿元你公司2022年打扮造，4.97%毛利率5，比降落58.24%该项营业贸易收入同，6.95个百分点同时毛利率进步。表另，主动拓展新零售营业你公司称呈报期内，任职商发展战术团结与国内当先的新零售。合节审计事项的审计应对中称年审司帐师对“收入确认”，业特点连接行，行明白性复核轨范对收入和本钱执，客户的发卖及毛利率震动情形通过明白重要项目以及重要，利率蜕变的合理性占定发卖收入和毛。

　　余存货与以前年度的存货可变现净值的测算要领、存货减价计划的计提要领和估计流程划一公司呈报期内因受宏观境遇蜕化、商场需求萎缩等来由导致上述客户退货发作的存货及其，资料等直接用于出售的商品存货产造品、库存商品和用于出售的，的发卖用度和合联税费后的金额均以该存货的猜度售价减去猜度，变现净值确定其可；工的资料存货须要源委加，策划流程中正在平常坐蓐，要产生的本钱、猜度的发卖用度和合联税费后的金额以所坐蓐的产造品的猜度售价减去至完竣时猜度将，变现净值确定其可；劳务合同而持有的存货为实践发卖合同或者，同价钱为根柢估计其可变现净值以合，于发卖合同订购数目的若持有存货的数目多，值以大凡发卖价钱为根柢估计逾越局部的存货的可变现净。目计提存货减价计划期末遵照单个存货项；、单价较低的存货但关于数目繁多，提存货减价计划遵照存货种别计；合联、拥有相似或似乎最终用处或宗旨与正在统一地域坐蓐和发卖的产物系列，目离开计量的存货且难以与其他项，存货减价计划则团结计提。情形与以前年度不存正在宏大分别公司呈报期的存货减价计划计提。

　　货原值余额减少30该等退货导致公司存,403,.08元458，备减少30存货减价准,403,.08元458，额影响为0对存货净。真核查经认，基于营业本质情形的平常营业治理公司本呈报期及往年的退货事项系，上述大额退货境况公司往年未崭露，调治各年度收入的境况不存正在运用退货战略。

　　律照管接头该案件的实在情形(2)与公司治理层及内部法，该案件的基础情形证实及其成见从公司约请的独立法令照管获取，师发函确认并向经办律。

　　绕打扮主业1、不停围，的治理上风运用现有，及直营的发卖形式进一步优化加盟，铺举行精致化治理一方面临直营店，结余才华缺乏的店肆渐渐闭塞无法结余或，牌胀吹从品，装修店肆，强对结余店肆的加入店肆布列等方面加，店肆的平效及人效从而不停进步结余，和精致化营销完毕笔直治理，牌的商场著名度晋升步森男装品；门的架构调节及激发计划调节另一方面主动商量商场营销部，场计划举行宽裕的可实践性评估并约请专业的审计机构对新的市，企稳的根柢上稳步增进确保公司加盟营业正在。扶帮新加盟商加盟采纳多种激发方法，发卖范畴扩充步森；定造及新零售营业同时主动拓展商务。同时厉峻驾驭本钱正在主动开荒商场的，接续策划才华和结余才华以此巩固和进步公司的可。

　　】年报显示【题目1，贸易收入1.38亿元你公司2022年完毕，降50.43%较2021年下，润为-7归母净利,78万元102.，续9年均为负值扣非后净利润连，额连接6年均为负值策划营谋现金流净。22年度财政呈报出具了带夸大事项段的无保存成见审计呈报亚太（集团）司帐师事情所（额表平淡协同）对你公司20，合节审计事项之一并将收入确认列入。接续策划宏大不确定性段落的审计成见年审司帐师已连接4年对你公司出具带。额为220.65万元今年度贸易收入扣除金，专项呈报举行确认年审司帐师已出具。

　　息披露的实质确实、切实、完善本公司及董事会全部成员确保信，导性陈述或宏大脱漏没有伪善纪录、误。

　　营形式完毕发卖收入2公司2022年度直,51万元449.，7.41%同比增进3，内门店数目减少重要系呈报期；现发卖收入3加盟形式实,54万元154.，4.26%同比降落7，存正在客户大额退货重要系受呈报期内，观境遇影响以及因受宏，能按季实时发卖客户原订单不，库存发作，的订货数目影响后期。

　　所述如前，连接、优化公司战术组织公司为进一步加紧产融，现转型升级鼓动公司实，开第五届董事会第十五次聚会于2019年10月9日召，家产基金暨合系交往的议案》审议通过了《合于介入投资，卓安妮（海南）股权投资基金协同企业（有限协同）”公司动作有限协同人介入投资合联团结方设立的“珈，业（有限协同）投资基金安顿投资大数据和机灵零售合联范围再由珈卓安妮投资倡始设立厦门安卓共盈股权投资有限协同企，变成优秀的协同和互动其宗旨是和上市公司。应承的独立成见和事前承认成见独立董事对该投资事项揭晓了，欣先生回避表决时任合系董事杜，投资合联划定、投资事项确实决定流程适当上市公司对表，性占用公司资金情形不存正在合系方非策划。

　　商品本钱、人为本钱、成立用度等组成公司打扮营业的本钱重要由原资料、，同时其毛利率秤谌仍有所晋升的来由为本呈报期内打扮营业正在贸易收入下滑的：

　　下阛阓店、专卖店和公司联营店直营发卖包罗公司直接策划的线。下阛阓店、专卖店公司直接策划的线，店的开设、策划、治理是指公司担任该类门，营的全数用度并负担门店运；联营店公司，商签署联营合同是指公司与联营，园地和职员联营商供应，例举行发卖分成两边遵照必定比，额和分成比例确认贸易收入公司遵照联营店本质发卖金。

　　】年报显示【题目9，北京信汇付云收集科技有限公司你公司呈报期内刊出一家子公司，完毕贸易收入1其正在2021年,62万元021.，6.51万元净利润53。2年度内功绩完毕情形请证实该子公司202，司的实在来由刊出该子公，绩是否确实过往披露业。

　　经核查2、，合收入、本钱核算确实、切实咱们以为2022年公司相，蜕变具备合理性收入和毛利率，企业司帐规则的划定合联司帐治理适当。

　　】年报显示【题目3，息任职业完毕收入1你公司2022年信,64万元947.，为14.08%占当年收入比例，4.68%同比增进。（包罗重要客户及主意商场、实在任职实质、发卖区域等）请你公司证实讯息任职业的实在营业形式、营业发展情形，功绩蜕变的情形及合理性并明白与以前年度策划。

　　况及同业业可比公司情形（2）比照行业发达状，且较旧年大幅增进的来由及合理性证实加盟发卖下毛利率秤谌较高。

　　】年报显示【题目5，计划”识别为合节审计事项年审司帐师还将“存货减价。岁晚存货余额4你公司2022,22万元718.，为15.96%占总资产比例，6.75%较期初增进，“客户退货”蜕变来由为。期内呈报，货减价计划4你公司计提存,23万元572.，为65.34%占利润总额比例，价计划仅计提1上年同期存货跌,27万元879.。

　　3年一季度截至202，才华的方法初见见效公司为改革接续策划，上年同期有所收窄策划利润赔本已较。函答复之日截至本问询，资金曾经整个破除冻结公司银行账户冻结的，结的金额为0银行账户冻，结境况曾经破除公司银行账户冻。

　　5%以上股东、本质驾驭人等存正在合系合连或恐怕形成益处倾斜的其他合连（4）核查客户、供应商是否与你公司、公司董事、监事、高级治理职员、。

　　纠合支出商场拓展、幼微商户纠合支出任职维持公司从第一名供应商处采购任职的实在实质是。拓展才华、晋升商户任职秤谌采购来由是协帮公司进步商场，境遇下行的情形下以抵达正在商场大，模、进步拉拢交往范畴及晋升商场拥有率之宗旨公司可能正在讯息任职范围接续扩充任职商户规。

　　表所示如上，3年2月修订）》之“4.2贸易收入扣除合联事项”的合联请求经逐项比照《上市公司自律羁系指南第1号——营业处理（202，或不具备贸易本色的收入举行扣除公司已对呈报期内与主贸易务无合，扣除事项完善且贸易收入，规避股票被推行退市危害警示的境况不存正在扣除后贸易收入低于1亿元而。

　　及截至2022年12月31日期末应收账款金额如下表1、公司前五大客户的发卖合同及订单的实在缔结时候以：

　　止性测试轨范（4）实践截,本钱及扶帮性文献举行搜检对资产欠债表日前后确认的,录于稳妥的司帐时候以评议本钱是否记。

　　资的局部实缴出资后公司正在杀青该对表投，调节及现金流情形产生蜕化后续因公司的战术投资倾向，控人等多重来由且公司更正了实，行出资未再进。目前截至，款子的支出安顿公司暂无糟粕，展须要定夺是否不停出资异日将遵循公司后续发。

　　低落人为本钱、成立用度（2）公司正在呈报期内为，节的流程举行了革新对产物坐蓐成立环，本钱低落明明单元造品的；时同，表协加工形式举行坐蓐公司局部打扮产物采用，对照上风规矩即公司遵循，工场对订单举行坐蓐采选适合的表部合营，打算、式样、质料、交货期等圭表举行坐蓐并交货由拥有本钱上风的表部合营工场遵循公司产物的，量下滑对产物本钱的影响进一步低落了公司发卖。

　　存货减价计划计提战略(4)获取并分析公司，计划计提战略是否合理明白呈报期内存货减价，平昔实践是否获得。

　　表格所示如上述，的来由重要系公司正在2021年度批量发卖大批往年迈货公司2022年计提存货减价计划金额大于2021年，已计提了较多的存货减价计划因为该局部老货正在汗青时候，降且存货库龄得以大幅改革故2021岁晚账面余额下。021年相较于2，度受客户退货影响公司2022年，%且大批是库龄时候较长的老货期末存货余额减少115.65，022年对原资料计提减价计划1公司于是遵照司帐规则的请求于2,库存商品计提减价计划4696.03万元、对,计提减价计划227.97万元791.40万元、对发出商品。

　　】年报显示【题目6，盟、团购等发卖渠道举行发卖你公司通过线上、直营、加，售完毕收入2个中直营销,51万元449.，7.41%同比增进3，48.27%毛利率秤谌为；完毕收入3加盟发卖,54万元154.，4.26%同比降落7，77.52%毛利率秤谌为，19.39个百分点且较旧年同期增进。

　　合收入、本钱核算是否确实、切实（3）请年审司帐师证实公司相，动是否具备合理性收入和毛利率变，合企业司帐规则的划定合联司帐治理是否符。

　　恶化、银行账户被冻结等危害情形（2）连接你公司策划情形接续，营才华存正在不确定性题目以及审计呈报显示接续经，取及拟采纳的方法及实在见效证实为改革接续策划才华已采。

　　3月26日2019年，的其他8名告贷人动作被告朱丹丹将除步森股份以表，百姓法院提告状讼再次向杭州市中级。（2019）浙01民初1013号民事判定书2019年11月1日杭州市中级百姓法院出具，丹丹奉赵告贷本金26判定上述被告向原告朱,507,元及相应息金383.58。

　　7日9点56分2023年7月，10461.84点纺织打扮行业指数报，.44%跌幅达0，.30亿元成交额9，.22%换手率0，股23家上涨个，股72家下跌个。

　　4日10点04分2023年7月，10544.82点纺织打扮行业指数报，.10%涨幅达0，.21亿元成交额13，.27%换手率0，股48家上涨个，股46家下涨个。

　　案件合联的文献(3)审查与该，文书网举行查问通过中国裁判，诉讼情形举行比照明白将查问结果与所分析的。

　　合行业特点（3）结，行明白性复核轨范对收入和本钱执，客户的发卖及毛利率震动情形通过明白重要项目以及重要，利率蜕变的合理性占定发卖收入和毛。

　　售合联的内部驾驭轨造（1）分析公司与销，计的合理性评议其设，实践穿行测试对合联驾驭，内控轨造实践的有用性评议发卖与收款合联。

　　表可见由上，告期内营业收入相对庄重公司讯息任职营业正在报，87.01万元仅较上年增进，.68%增幅为4；较上期展现较大幅度进步其占公司当期收入比例，务收入有所下滑所致重要系公司具体业，合理性拥有。

　　表此，项的司帐治理倾向留心司帐规则关于或有事，有资产关于或，基础确定可能收到的情形下司帐规则请求惟有正在企业2022年年度报告的补充更正公，以确认才华予，定”是指“基础确，5%但幼于100%产生的恐怕性大于9，终判定之前正在案件最，司胜诉的概率正在95%以上通俗任何人均无法确保公；或有欠债而关于，致经济益处流出企业时实践该任务很恐怕导，以确认就要予，能”是指“很可，%但幼于或等于95%产生的恐怕性大于50。

　　备贸易本色举行明白搜检（4）对贸易收入是否具，售收入合同、订价情形、付款情形等要点搜检公司与合系方之间产生的销。